- Semua transaksi telah diotorisasikan dengan benar.
- Semua transaksi yang dicatat valid (benar2 terjadi).
- Semua transaksi yang valid, dan disahkan, telah dicatat.
- Semua transaksi dicatat dengan akurat.
- Asetd ijaga dari kehilangan ataupun pencurian.
- Aktivitas bisnis dilaksanakan secara efisien dan efektif.
Ancaman dan pengendalian dalam
siklus pendapatan :
Ancaman
- Pesanan pelanggan yang tidak lengkap atau tidak akurat
- Penjualan secara kredit ke pelanggan yang memiliki catatan Kredit buruk
- Legitimasi pesanan
- Habisnya persediaan, biaya penggudangan, dan pengurangan harga
- Kesalahan pengiriman: barang dag., jumlah dan alamat yang salah
- Pencurian persediaan
- Kegagalan untuk menagih pelanggan
- Kesalahan dalam penagihan
- Kesalahan dalam memasukkan data ketika memperbarui piutang usaha
- Pencurian kas
- Kehilangan data
- Kinerja yang buruk
Prosedur pengendalian yang dapat
diterapkan
- Pemeriksaan edit entri data.
- Persetujuan kredit oleh manajer bag. Kredit bukan oleh fungsi penjualan: catt yang akurat atas saldo rek. pelanggan.
- Ttd diatas dokumen kertas, ttd digital dan sertifikat digital untuk e-biz Sistem pengendalian persediaan.
- Rekonsiliasi pesanan penjulana dengan kartu pengambilan dan slip pengepakan: pemindai kode garis.
- Pengendalian aplikasi entri data.
- Batasi akses fisik ke persediaan.
- Pemisahan fungsi pengiriman dan penagihan.
- Pengendalian edit entri data Daftar harga.
- Rekonsiliasi buku pembantu piutang usaha dengan buku besar: laporan bulanan ke pelanggan.
- Pemisahan tugas; minimalisasi penanganan kas; kesepakatan lockbox; konfirmasikan pengesahan dan penyimpanan semua penerimaan.
- Rekonsiliasi periodic laporan bank dengan catt seseorang yang tidak terlibat dalam pemrosesan penerimaan kas.
- Prosedur cadangan dan pemulihan dari bencana; pengendalian akses (secara fisik dan logis).
- Persiapan dan tinjauan laporan kinerja
Tidak ada komentar:
Posting Komentar